Respuesta directa
El EIN identifica fiscalmente a una empresa u otra entidad. El ITIN identifica a una persona que necesita un número tributario estadounidense y no puede obtener un SSN. Tener una LLC con EIN no significa que su dueño extranjero necesite automáticamente un ITIN.
La confusión aparece porque ambos números son emitidos por el IRS y suelen intervenir en trámites relacionados con empresas. Sin embargo, cumplen funciones diferentes y no se reemplazan entre sí.
Comparación rápida entre ITIN y EIN
| ITIN | EIN | |
|---|---|---|
| Identifica | A una persona | A una empresa, trust, estate u otra entidad |
| Formato | Nueve dígitos, comienza con 9 | Nueve dígitos con formato XX-XXXXXXX |
| Formulario | W-7 | SS-4 |
| Uso principal | Declaraciones y trámites tributarios federales personales | Declaraciones, payroll, banca y trámites de la entidad |
| ¿Autoriza a trabajar? | No | No |
| ¿Cambia el estatus migratorio? | No | No |
Qué es el ITIN
El Individual Taxpayer Identification Number es un número de procesamiento tributario para ciertas personas extranjeras que necesitan un TIN federal y no reúnen los requisitos para obtener un Social Security Number.
Entre las situaciones frecuentes se encuentran:
- Presentar Form 1040-NR para declarar ingreso estadounidense.
- Solicitar un reembolso o acreditar una retención.
- Declarar ingresos de una partnership recibidos mediante Schedule K-1.
- Aplicar beneficios de un tratado cuando el ITIN sea requerido.
- Intervenir en una operación inmobiliaria que requiere un TIN, por ejemplo una solicitud relacionada con FIRPTA.
El IRS no emite un ITIN únicamente para abrir una cuenta bancaria, iniciar una empresa o vender por internet. Debe existir un propósito fiscal admitido y normalmente se presenta una declaración federal o documentación que sustente una excepción.
Qué es el EIN
El Employer Identification Number identifica a una entidad ante el IRS. Aunque su nombre menciona “employer”, también se utiliza para empresas que no tienen empleados.
Una LLC puede necesitarlo para presentar declaraciones, procesar payroll, abrir una cuenta empresarial o registrarse ante un estado. Los solicitantes internacionales cuyo principal lugar de negocios está fuera de Estados Unidos normalmente utilizan Form SS-4 por teléfono, fax o correo, según las instrucciones vigentes del IRS.
¿El dueño extranjero de una LLC necesita ambos?
No necesariamente. Estos son escenarios frecuentes:
| Situación | EIN de la entidad | ITIN del propietario |
|---|---|---|
| LLC extranjera-owned disregarded, sin declaración personal del dueño | Normalmente sí, entre otros motivos para presentar Form 5472 | No necesariamente |
| Socio extranjero de partnership con ECI | La partnership tiene EIN | Habitualmente necesario para Form 1040-NR y crédito del Form 8805 |
| Extranjero que vende inmueble sujeto a FIRPTA | Depende de la estructura | Puede ser necesario para declarar y recuperar retención |
| C Corporation propiedad de extranjero | Sí | No por el solo hecho de ser accionista |
Cómo se solicita un ITIN
La solicitud se presenta con Form W-7, documentación que pruebe identidad y condición extranjera y, salvo excepción, una declaración federal. Existen tres vías principales:
- Enviar la documentación al IRS por correo.
- Presentarse en un Taxpayer Assistance Center que ofrezca el servicio.
- Trabajar con un Certifying Acceptance Agent.
Un CAA puede revisar la solicitud y autenticar la mayoría de los documentos admitidos. En muchos casos permite que el solicitante conserve su pasaporte original, aunque existen documentos y situaciones que requieren un tratamiento diferente.
Errores frecuentes
- Solicitar ITIN solo porque se abrió una LLC.
- Usar el EIN de la empresa como si fuera el TIN personal del dueño.
- Presentar W-7 sin declaración ni excepción válida.
- Enviar un pasaporte sin revisar vigencia, nombre y datos de la solicitud.
- Creer que el ITIN autoriza trabajo o residencia.
Preguntas frecuentes
¿Puedo abrir una LLC sin ITIN?
Sí. La constitución estatal de una LLC no exige por sí sola que el propietario extranjero tenga ITIN.
¿El ITIN sirve para construir crédito?
Algunas instituciones privadas pueden utilizarlo en sus procesos, pero esa no es la función por la cual lo emite el IRS y no existe garantía de aprobación crediticia.
¿Cuánto demora?
El IRS indica normalmente siete semanas y entre nueve y once semanas durante la temporada fiscal o para solicitudes enviadas desde el exterior. Los tiempos reales pueden variar.
¿Necesitás revisar tu caso?
Revisamos si existe una razón fiscal válida, preparamos Form W-7 y certificamos el pasaporte cuando las reglas del IRS lo permiten.